全球项目管理协会PMI此前发布的《职业脉搏调查》显示，尽管企业的项目管理水平与前几年相比有所改善，但由于项目绩效不佳（如项目延期、预算超支和范围蔓延等）造成的投资浪费仍然高达10%。

 

在项目过程中，任何一个环节的管理失控都可能导致项目失败，以工程类项目（设计类、科技类、EPC总包类）为例：

 

-投标、报价阶段，缺乏历史数据的指导及各种成本因素的模拟测算，导致报价不合理；

 

-销售决策没有考虑全成本，合同是否赚钱不清楚？

 

-项目进行中收入确认、成本归集不准确，难以进行有效的项目效益把控；

 

-项目交付阶段无法核算清楚，不确定项目是否盈利？

 

-对项目绩效缺乏及时客观的评价，同样的错误继续在下一个项目中上演……

 

 

“三算”或“四算”对比（概算、预算、核算、决算）是近年来以项目为核算主线提出的成本管理理论，旨在通过在不同阶段对比项目收入和项目成本，反映项目的盈亏状况。“四算”是项目经营管理中的关键，其中概算是设计项目利润的过程，预算和核算是项目降本增效、增收节支的过程，决算是传承经验的过程。

 

 

华为在推动集成财经服务(IFS)变革的过程中，正是通过拉通项目“四算”来支撑项目层面的精细化经营管理。“四算”拉通，被公认为是解决项目成本事后核算痛点、强化项目过程控制、实现项目财务风险动态管理，真正落实精细化项目经营管理的有力抓手。然而，项目的“四算”拉通并没有看起来的那么容易。

 

 

01 为什么传统财务系统搞不定项目“四算”拉通

 

项目“四算”拉通，依赖于项目财务流程与业务流程的高度融合，传统的财务系统在记账过程中，记录信息以财务信息为主，仅提供无层级结构的、有限的辅助项，导致财务数据无法有效的和业务数据关联，因此预核算往往只能覆盖到财务核算口径的组织层面，无法覆盖到项目维度。

 

比如，作为项目合同履约过程中最为关键的收入确认、成本归集、开票回款、项目预核算等需要跨多个系统，业务系统-财务系统间的业务流并未打通，以至于交易-财务数据的准确性难以保证。以工程类项目的收入确认为例，缺乏业务背景的财务人员很难判断项目恰当的收入确认时点，收入确认与合同条款、交付实质、现金流入是否匹配也难以判断。这导致企业在客户对账、供应商付款时会面临很大挑战，更不用说基于“四算”拉通的项目关键节点管控、项目绩效考核、资金管理以及业务决策支持。

 

因此，业务侧由项目驱动的精细、准确、实时的财务处理是实现项目业财融合的基础，需要能够集成异构业务系统的中央财务处理平台，在业务系统和财务系统之间建立起“高速公路”，并在此基础上构建项目全周期经营数据模型，有效拉通项目从线索到回款（LTC）的业务-财务数据，实现项目各阶段运营的动态管控和未来业绩偏差的预警。

 

 

 

 

 

02 先胜解决方案：项目全周期的分析管控视图

 

先胜业财项目经营分析平台，通过引入“四算”对比理论，以项目为主线拉通全价值链业务-财务数据，基于中央财务处理平台实时、精准处理项目全生命周期的流程链交易数据，在项目业务动作进行过程中就实现“业财一体化”；并在此基础上进行建模、预测、分析，动态实时管控项目成本、收益、收付款情况，对项目全周期的盈利情况进行多维分析，帮助管理者及时洞察项目风险、采取调整措施、优化资源配置、保障项目效益。

 

 

1.交易层：夯实流程交易业财融合基础

 

先胜业财平台中的“中央财务处理”、“清分对账管理”、“合同履约收款”，可对整体财务核算流程中的关键节点进行集中化的业财融合处理，在项目过程中实现账实相符，并根据不同会计事项定义和凭证规则映射定义，实现自动化的会计核算和凭证生成，此外管财数据同源，可精细化双向支持核算口径和管理口径的归集转化。

 

项目视角的履约应收管理

 

国内某知名基建集成商通过先胜业财项目经营分析平台，实现了FBS（财务分解架构）与业务系统中的WBS（工作任务分解结构）、RBS（资源分解结构）、OBS（组织架构分解）统一协调，并形成精准的匹配映射关系，当业务发生时相应的收入、成本、资源等都可以精确地归集到项目、到任务节点。

 

 

此外，该集团项目数量众多，财务每月需要操作过程结转的项目数量达到及时甚至上百个，意味着每张凭证每个科目需要有几十甚至上百行辅助账分录；此外因项目属性不同，凭证上需要选择的科目还有区别，在每月大批量操作过程中容易出错，一旦出错很难定位原因。通过先胜平台，集团财务人员可将需要过程结转的项目批量导入，通过预设的规则自动生成会计凭证，大幅减轻了财务核算的复杂度和操作的工作量。

 

 

2.管控层：基于“四算”的关键节点管控

 

平台拉通了项目全生命周期的全价值链业财数据，通过“四算”拉通对比、模拟预测和预算控制，将财务管控规则嵌入项目过程，进行项目全过程的动态监控，实现围绕项目盈利关键节点的高效管控，帮助企业控制项目风险、提升项目运营能力：

 

 

(1) “四算”拉通的项目动态成本管控

 

通过项目概算制定完整、清晰的财务目标支撑售前决策及项目经营；合同形成过程中，基于概算形成项目基准预算；并将预算作为合同执行的投入基准，构建利润导向的项目预核算管理闭环。

 

此外，系统还可以利用历史信息，提高项目报价的效率和准确性。比如在项目立项阶段对项目毛利预估时，系统会自动抓取同类型历史项目的结算后平均毛利数据，进行提醒和校验。

 

 

(2) 基于资源结构的动态项目财务预测

 

系统可模拟测算各种成本因素的改变对项目成本、收入及盈利情况的影响，并可对所生成的不同预测版本进行对比，作为报价、项目成本和财务风险预测的基础，还可对项目损益、现金流等情况进行动态、实时的模拟预测，支撑项目盈利决策。

 

 

(3) 业务执行过程中的成本控制

 

系统可按照项目任务节点、成本类型、时间段等准确归集项目过程中发生各项成本，帮助管理者随时掌握项目成本信息。通过预实对比分析可实现对项目成本的动态、实时监控。

 

在采购申请、资金支付申请、供应商开票、记帐凭证生成过程中，系统可自动检查剩余可用资金，并提供多种预算控制方式（刚性控制、弹性控制），通过项目预算加强对业务的实时监控，控制项目成本，提高项目盈利能力。

 

 

 

3.决策支持：构建项目分析管控视图

 

以集团视角和项目视角构建分层、分主题的项目多维度分析，实现项目经营可预见，构建项目全周期的分析管控视图，为日常管理决策提供输入，加强财务对经营管理的数字赋能。

 

按集团视角形成项目盈利总览分析、整体现金流分析、板块/事业部动态利润分析、大客户经营报表分析、全周期指标分析、多维盈利交叉分析等；还可以从指标到明细数据进行层层钻取，精准定位经营偏差动因，提高企业对于核心业务的洞察力。

 

 

以项目视角分析项目经营健康度，包括项目动态利润、现金流、进度的预实对比、项目三算对比等分析，还可对同类型“可比项目”进行横向对比，为项目管理的持续优化提供指引。

 

此外平台可敏捷的根据业务需求快速拼装调整，可灵活搭建多维度的分析场景，提供动态、敏捷的分析支持。

 

 

小结：

  

项目作为企业经营的基本单元，其全生命周期的经营管理清晰与否直接关乎企业的盈利水平。越来越多的企业希望将项目过程的全价值链的业务交易和财务管控相融合，通过项目经营全过程融合财务的管控规则，把最小经营单元做扎实，用财务管理的手段结合业务过程的数据去支持业务向前发展。

 

除上述工程类项目，先胜业财目前已经成功帮助如大型集团的多元化项目管理、国有企业创新投入项目管理、制造企业研发项目管理等的项目全生命周期管理，助力这些企业提升面向项目经营决策的财经综合能力。