早前，国务院国资委提出中央企业要加快建设世界一流财务管理体系，突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”的功能作用，在这个过程中，构建业财融合的“唯一数据真相”是基础。如何通过数字技术基于“同源业财数据”出具管报与法报，是建设世界一流财务管理体系的重要环节，也是赋能企业决策、实现创造价值的关键。

 

01 法管报源于“两本账”导致问题频发

 

法报是企业定期向上级主管部门、投资者、财税部门、债权人等报送或按规定向社会公布的财务报表，有统一报表格式、指标体系等，例如资产负债表、利润表、现金流量表等；管报是企业根据其内部经营管理需要编制的，供内部人员管理使用。它不要求统一格式，没有统一的指标体系，如成本报表等。

 

在具体实务中，企业普遍存在“管理报告源于一本账，财务披露源于另一本账”的情况，从而导致问题频发：

 

- 企业人员需要花费更多的精力来处理和整合两种报告的数据和信息，工作量巨大，且整体效率不高

- 管报和财报数据错误，基于不准确的信息决策，将影响企业的整体绩效。财务报表出现错误信息，将导致股东权益受到负面影响

- 当管报和法报中的信息不一致时，企业财务业务人员很难进行问题追查和根因剖析

 

 

 

 

02 复杂多样的管理报告，编制难度更大

 

与法报不同的是，管报内容大而全，涉及资金、风险、税务、费用、回款、预算执行分析等诸多领域，不同业务板块、不同发展阶段的管报差异很大，并且持续变化，这些因素增加了编制的难度，具体表现在以下几个方面：

 

- 数据的收集和整合：企业管理报表需要涵盖各个部门和业务领域的数据，包括财务、销售、采购、生产等，数据的收集和整合是一个复杂的过程

- 数据的分析和解释：管报不是简单地呈现数据，而是对数据的深入分析和解释，因此需要具备良好的数据分析和对业务的理解能力，才能从数据中提取有价值的信息和见解

- 数据的合规性和准确性：管理报表需要遵循相关的法规和会计准则，报表数据的准确性非常关键，在按集团口径出具管报时，需要考虑其合并和调整的应用特性，保障与法报口径一致

- 时间和成本压力：管报的编制工作需要在规定时间内完成，编制过程会消耗大量的时间和资源，时间和成本压力可能会影响报表的准确性和质量

- 多维度数据分析：管报通常需要对多个维度的数据进行分析，如时间、地理、部门等维度。多维度数据的分析和呈现需要使用适当的工具和技术，并具备对多维数据分析的理解和经验

 

对于上述问题，在先胜业财看来，要构建一个业财融合的财务报告分析体系，将业务数据和财务数据整合成一个统一的数据模型，建立细颗粒度、业财融合的“唯一数据真相”，基于此来完成法定合并和管理合并，才能大幅缩短企业的关账周期，实现多维数据洞察和决策分析支持。

 

 

03 新一代智能合并报表系统：企业数智化管理分析平台

 

先胜业财新一代智能合并报表管理平台，具备管法同源目标下的全流程业务和财务管理功能，除了支持编制法定口径的合并报表外，平台还支持快速、高效地生成多主题、多口径的管理报表，即按照行业、板块、区域、产品线、项目等内部管理及考核口径进行合并抵消并自动生成合并报表，便于企业管理层迅速决策，最大限度地规避经营风险。

 

多维度多口径动态合并分析

 

该平台主要具备五大关键能力：

 

（1）强大的业财融合建模能力

 

新一代智能合并报表管理平台基于先胜云而搭建，依托于云平台的财务模型、业务模型、数据模型等，企业可以对各种数据、业务流程进行建模和分析，便于后续的实时查询和深度智能分析。

 

业务数据建模

 

新一代智能合并报表管理平台支持从多种业务系统、财务系统中直接抓取业务数据和账务数据，多维建模功能赋予了平台较强的业务和财务数据存储、治理能力，能够实现对管报和法报所需数据的集中存储及语义化管控，为出具高质量的管报和法报提供了良好的数据基础。

 

 

（2）强大的数据处理和追溯能力

 

对于接入平台的业务数据和财务数据，通过预制的规则引擎、加工算法和自定义规则完成对数据的加工，即通过数据清洗、数据整合、数据转换、数据聚合、数据标准化等功能对业财数据进行全方位处理，保障了数据的准确性和完整性，消除了数据之间的差异性，以便后续进行有效比较和分析，为生成企业所需管报最终内容提供了必要支撑。

 

 

当报告生成后，相关人员可以通过新一代智能合并报表管理平台的数据追溯功能，清晰、直观地看到单体报表、合并报表的数据来源，全方位保障数据质量。

 

（3）强大的“管法同源下的同时合并”能力

 

“数出同源”的管报和法报是企业实现精准财务管控和业务决策的关键。先胜业财新一代智能合并报表平台的逻辑是“基于一套业财数据，同时实现管理合并和法定合并”，确保数据一致性的同时，使工作效率最大化。

 

合并系统架构

 

在具体实务中，要将管报和法报涉及的数据源进行整合与集成，这些数据可能存在差异，因此需要进行数据处理与调整，平台具备会计准则转换、调整账务处理、外币折算、合并与抵销等功能，且支持管报和法报间的实时同步。根据统一的报表模板和处理后的数据，系统自动生成合并的管报和法报，并将报表分发给利益相关者，之后进行合规性审计与检查，以保证报表的准确性和合规性。

 

 

（4）强大的个性化快速定制能力

 

底层平台先胜云兼具云原生、低代码、微服务等多种前沿技术特性，支持AI、大数据处理、分析等功能扩展，为了全面满足不同的管理风格和使用习惯，企业人员可以基于该平台，快速定制一个符合其个性化和管理要求的系统，且操作十分便捷。

 

 

平台的各个功能和组件相互独立，用户可以灵活添加、删除或替换；用户可通过配置参数、选项和设置来调整平台的功能、外观，也可以自定义界面的布局、颜色、样式，以及业务规则、流程和逻辑。平台支持用户根据自己的业务需求定义和管理数据结构和字段，以适应特定的业务场景和数据管理要求。此外，平台还提供丰富的API接口，用户可以与其他系统和服务无缝集成，实现更高级的定制和整合。

 

 

（5）强大的多维数据分析能力

 

企业管理报告主要用于内部经营分析，主要面向集团高层领导、各事业部或BU负责人、财务BP以及其他负责企业内部运营管理的人员，因此，分析手段和展现形式既要丰富又要灵活。

 

 

平台具备多维数据引擎，支持通过切片、钻取、旋转、聚合和汇总、预测和趋势分析等，配合饼图、柱状图、面积图、热力图、散点图、平行坐标图等可视化技术，为客户提供直观和友好的数据展现，帮助企业快速理解管理数据，及时发现问题并做出决策。

 

对于不同层级的领导，平台支持按照权限和需求定制领导主页，对其权限范围内的数据进行实时分析和结果展示，对于超过阈值的指标进行预警，通过“报表-财务-业务”数据的穿透追溯，帮助定位指标异常原因，辅助提供解决方案。

 

 

 

 

 

04 领先实践：让企业经营管理产生质的飞跃

 

K集团主要从事冰箱、冷柜、洗衣机、空调等智能家电产品与智慧家庭场景解决方案的研发、生产和销售，业务范围遍及全球。截至目前，集团旗下控制的（分）子公司及小微企业数量约有1500家，业务板块多，核算系统多样，财务报表体系不统一，合并抵销逻辑复杂，交易币种繁杂，汇率基准不定，这给经营管理和对外披露带来了严峻的挑战。

 

基于新一代智能合并报表管理平台，先胜业财为其搭建了“基础数据-日记账调整-合并抵销”全流程的财务报表平台。系统上线后，集团统一了合并制度及流程，且在一个系统中实现了数据自动采集、审计明细表采集、全级次对账、有痕调整、自动化抵销等；集团建立了统一的数据标准，包括且不限于组织架构、关联方、合并科目体系等，以及管法同源下的多架构合并体系，基于一套数据自动生成管法两套结果，大幅提高了报表出具的效率和质量，集团管理决策能力提升了83%。

 

Q集团是中央直属的国有控股企业、世界500强企业旗下的零售连锁品牌，涵盖大卖场、生活超市、购物中心等多种业态，自营门店总数约3000家。集团拥有近20个省级合并节点、近万个成本中心，存在不同的类型和业态，且渠道多样，单店报表有上千个表项，报表之间逻辑复杂，查询视角众多。

 

先胜业财为其搭建了一套快速合并且能有效追溯的管报平台，满足了集团按经营架构层级自动化合并抵销的需求，以及不同架构下不同用户的查询需求。该平台能随时显示关键业务的数据指标和执行情况，实时反映集团的运行状态，及时发现运行过程中的问题，分析各个业务板块、业务线的营收情况。通过对自身运行情况的准确把握，集团能够合理安排各项经营活动，经济效益取得了稳步增长。

 

目前，先胜业财新一代智能合并报表管理平台已经被金融、制造、地产、零售等行业头部企业广泛使用，均取得了不错的效果，让企业经营管理产生了质的飞跃。