德勤的一项研究表明，大型集团的内部关联交易往往比其外部交易额高出10倍甚至更多。对于大型集团来说，关联交易的核对及管理是财务治理的重点领域，也是信息披露准确性的重要保障。

大型企业集团下属企业较多、内部上下游产业链协同关系复杂、分子公司间交易频繁，且由于时间性差异、交易要素定义不同、多交易币种等客观存在的原因，关联交易记录常常存在一定的差异。大量的关联交易常导致对账非常耗时并容易出错，面临月底关账巨大的时间压力，财务人员通常仅有1-2天时间加班加点来进行关联交易核对。

 

由于时间紧任务重，面临截止期限的压力财务人员对很多差异原因只能“浅尝辄止”、“抓大放小”，导致披露数据质量难保证、报告存在合规风险、管理效率不高。许多企业已实施合并报表系统，但关联交易对账仍成为整个合并披露流程的卡点。对于一些正在计划上合并报表系统的大型集团企业，关联交易对账也成为绕不过去的难题，需要一并进行规划。

 

关联交易对账环节已成为快速披露的瓶颈所在，给财务关账、集团合并、报表披露工作带来了巨大的挑战，成为大型集团财务团队最头疼的问题之一。

 

 

 

 

01 大型集团企业必备的新对账模式

 

为了应对关联交易对账所带来的挑战，大型企业需要进行变革，改变过去“月末突击”、“粗略轧差”、“人肉核对”的情景，引入全天候、交易级、自动化的对账机制，以满足企业的需求。

 

 

全天候：将月末集中突击对账的模式转变为实时、持续、全天候的日常对账处理模式，从源头上解决对账难题，大幅缩短月结中对账环节的时间。

交易级：建立精细化的关联交易匹配模式，从余额-凭证-交易记录多级对账、层层展开，快速定位差异并实现精准差异处理。

自动化：通过自动、持续的关联交易核对和处理，减少财务人员的低效劳动，有效提高对账、关账、合并和披露效率，助力集团型企业落实数据精细化和管理规范化。

 

在这种对账模式下，企业将建立崭新的持续对账循环：通过持续的关联交易自动匹配—生成并推送精准对账差异报告—财务人员即时在线协同—智能差异处理并完成自动清账。这将使得关联交易对账工作全天候自动运行，财务人员只需在一些特殊差异发生时进行在线协同、选择差异处理方案即可，借由企业对账中心而形成持续流动的关联交易对账闭环。

 

 

 

新模式下的主要特点包括：

 

（一）集中的关联交易数据池

 

由于余额对账精细度不足，往往难以定位差异原因并快速实现对账差异处理。新对账模式下为了更精细化、层层下钻找出差异所在，企业首先需要采集凭证、发票、资金等明细财务数据，精细度要求更高的情况下还需采集相关业务数据台账，建立业财融合、实时更新的关联交易数据池。关联交易分类账中集中了所有公司间活动和交易详情，具有完整、及时的可视性，不受财务系统不同带来的限制。

 

 

 

（二）灵活的对账规则设置：

 

在对账循环建立之前，企业需要根据自身情况，完成对账规则的灵活设置，包括余额-凭证-交易记录多级核对的具体规则，以及不同交易类型下双方数据的匹配方式。

 

大型企业关联交易主要业务类型有：产品/服务内部购销、资金池业务、股利往来、股权激励、票据往来、薪酬社保代垫、其他长投、内部现金流等，各业务交易频率、金额不同，需要针对不同业务设计多样化的匹配方案，包括发票匹配、参考字段匹配、金额匹配及混合匹配等多种方式，才能符合大型企业多样且复杂的对账场景。

 

 

 

（三）精细化对账报告

 

告别粗略、静态的对账数据，在全天候持续的对账匹配中心，对账平台将自动推送对账差异，并通知用户查看对账报告。对账报告可支持层层下钻查看差异明细，从余额到凭证，从财务到业务，直至找到差异根源。对账报告支持多重筛选、分组、PDF及Excel导出，让差异一目了然。

 

不同于需要大量人工参与核对的旧模式，多种分组核对、智能匹配逻辑设置确保对账平台可大幅提升差异自动核对比率，极大减少人工判断，支持精准锁定对账差异。

 

 

 

（四）即时在线协同对账

 

不再月末突击对账，新对账模式下支持对账差异自动推送，平台支持向未对平的实体和贸易伙伴邮箱发送对账催报、对账协同请求，双方用户也可以在平台内实现即时协同与对账确认。在电子邮件和对账平台上，用户可随时收到协同请求，查看差异原因及贸易伙伴的差异记录，从而即时处理、建立即时日常对账机制，从根本上完善对账流程和提升对账效果。

 

 

 

（五）智能化差异调整

 

为了减少人工处理工作量，新对账模式需支持差异快速自动分类，针对差异可进行后续自动化处理、提醒标记或手工日记账调整。针对常见的对账差异场景，能够自动化一键调差，提供多种自动调整日记账的功能，极大地节省用户差异调整时间并减少人为处理导致的错漏。支持根据核算差错/合理性差异，将日记账分别自动推送财务系统或合并报表系统。

 

 

 

（六）数据质量分析与合规监控

 

不再受困于原始数据质量带来的合规风险，以数据智能为核心的新模式支持基于关联交易的全流程分析和异常信息自动预警，基于关联交易订单到账务的闭环数据分析。可根据用户生成的调整日记账，从差异原因、业务类型角度按实体进行分析，监控各公司对账状态，持续改善数据质量。同时提供全面的审计和合规支持，可生成详细的审计跟踪报告，记录对账过程和结果，以满足审计和合规要求。

 

 

关联交易对账平台对于大型集团企业来说是一项关键的新型管理工具，可以帮助企业管理风险、提高财务透明度、确保合规性，并大幅提高效率。

 

 

 

先胜业财-关联交易对账平台秉承新对账范式，采用“流程协同”+“数据智能”双轮驱动变革，将可持续的跨部门对账流程引擎与数据智能底层技术相结合，助力企业实现关联交易对账的卓越运营，打造可对标世界一流的财务体系。

 

采纳新对账模式的某大型国有集团财务认为其：“直接可感受的效果是对账自动化和工作效率显著提升，而更深层次的内涵和意义则是数据精细化、业务规范化。因而有助于企业更好地管理复杂的交易关系，从而在竞争激烈的商业环境中保持竞争力。”

 

 

 

02 大型国有集团实践案例

 

S集团是在上海证券交易所上市的集团型股份公司，业务涉及各种自然资源、新材料和房地产等多种领域，是国家首批发展循环经济示范企业。截至目前，集团在海内外拥有70+分子公司。

 

集团于2022年启动财务数字化转型工作，期待形成高质量可追溯的数据资产，提高财务报表生产力，解放财务人员。关联交易对账中心项目启动前，各公司之间依赖邮件、微信等途径进行对账、报表上报等工作，后交由集团统一对账调整，需反复核对、沟通成本高、标准化管理阻力大。核对周期长且需反复工作、浪费大量人力资源但准确性存疑。

 

通过建立内部交易对账平台，S集团希望同时支持余额级对账及下钻到凭证级对账；实现关联数据自动采集与对账报告自动生成，明确关联方对账与调差机制，确保沟通及时性，保障账表数据一致性。

 

-对账主体：下属所有70+分子公司

-对账币种：交易币种和人民币

-对账场景：产品销售、技术使用服务费、咨询服务费和培训费、资金往来、票据往来、薪酬社保代垫、股利和内部现金流等 

-对账方案：建立关联交易数据池实时接取数据，实现月中全天候对账；配置多种对账规则与匹配方案，实现从余额级对账（科目余额对账，下钻到凭证明细），下钻到凭证级对账（销售采购关联，通过发票号进行凭证匹配，存在一对多、多对多的场景），部分场景下钻到业务交易对账（部分场景以业务明细数据为准）。

-调差方案：单一场景自动调差，混合场景自动调差+手工调整。单一差异原因、混合差异原因场景、互为销售方&采购方实现自动智能调差。账务差错同步到核算系统，合理性差异同步给合并系统调整。

 

通过先胜业财提供的关联交易对账平台，S集团实现了如下价值：

 

（一）减轻月末对账压力

实时接取业务和财务数据，全天候前置对账，智能快速调差缩短对账调整时间，报表出具时间提前3天以上。

 

（二）提升对账效率

智能匹配：快速为全年累计20w+条明细数据建立匹配关系，使得关联交易一目了然，用户能够快速定位对账差异。

 

（三）提高数据质量

持续对账：月中发现对账差异及时入账调整，提高财务核算的及时性与准确性，从根本解决对账差异，使得每月调整日记账数量下降70%

精细对账：定位对账差异，提升调整日记账准确性，大幅提高报表数据质量

可监控对账：监控对账工作，分析对账差异原因，定位高频差异业务，为财务数据治理提供坚实基础