01 金融集团合并报表管理痛难点

 

综合经营是近年来我国金融企业业务的普遍发展方向。多元化、多业态、全牌照的发展思路下，综合性金融企业经营的业务种类繁多，而多类型的子公司如银行、保险、证券、基金、资管等所需遵循的法规体系、会计准则不尽相同，使得集团在财务数据的整合、披露、报送等面临着众多挑战：

 

 

（1）多准则、多币种下数据处理压力大：

近年来金融企业经营的业务种类不断增多，不同的业态所需遵循的会计准则不同，此外，2023年是新保险合同准则（IFRS17）的落地之年，险企在准则过渡期还需新老两套准则并行。

而境外业务的拓展也带来了多币种的挑战，财务数据披露也面临跨境监管要求不同、系统差异和跨境数据传输等一系列难题。

 

（2）跨行业的数据报送与整合困难：

经营业务的多样化，不同的金融业态的科目体系、报表格式不尽相同，不同的子公司可能还存在核算系统、核算账套与母公司不同的情况，在报表逐级合并的过程中涉及复杂的映射逻辑。

 

（3）结构化主体并表难度较大：

由于结构化主体的复杂性，具有难以量化控制的判断标准，其持股比例变更频繁、数量多，且需要进行估值处理。由于并表难度较大，部分企业甚至有尽可能少合并的倾向，导致合并报表不能完整反映企业可实际控制的资产规模。

 

（4）金融业务复杂性增加报表编制难度：

金融业务的复杂性还体现在各种金融工具、风险管理和资本要求等方面，因此在编制财务报表时需要考虑金融工具的分类及计量方法、资本结构和充足性等情况。

 

（5）严格的合规和监管要求：

合并报表必须符合相关法规和金融监管机构的要求，不仅需要出具1104、EAST、特色报表等报送国家金融监督管理总局的报表，还有报送人民银行、外管局、审计署等的多套报表，这增加了合并报表编制的复杂性。

 

（6）集团管控需要差异化管理口径：

在各金融企业强化公司治理机制的大背景下，传统的采取同一套数据、同一套管理口径、同一套报表的管理模式，难以适应不同业态、不同分支机构对于相同管理应用场景下的差异化管理口径需要。

 

应对上述难题，金融企业如何通过数字技术基于“同源业财数据”快速、高效出具法报与多口径管报，充分满足对账、数据追溯和管理核算的要求，保障合并质量，满足风险管控及监管披露要求，是金融企业深化财务数字化转型、实现价值创造的关键。

 

 

 

 

02 金融合并报表解决方案：打造财务监管与价值创造新范式

 

先胜业财•新一代智能合并报表管理平台，基于新一代业财大数据平台搭建，帮助金融企业实现快速合并、有效追溯，敏捷、快速、高质量地出具报表，满足监管合规、审计披露及内部精益化管理要求，实现“监控报送有平台，集团管控有抓手”，助力金融企业创造更高价值同时有效防范风险，保障稳健运行。

 

（一）业-财-表联动，保障数据质量

 

先胜业财认为，构建【业-财-表】数据无缝集成和有效联动的体系，是从源头上解决金融企业复杂合并难题、保障合并质量和效率的必要条件。平台具备强大的数据处理和追溯能力，通过自动化的数据采集，可从多种核算系统、业务系统、日记账中直接抓取账务数据，自动生成单体报表数据，业、财、表数据一致，既减少了数据填报的工作量，提高单体报表编制效率；同时各报表的“数出同源”保障了报表的准确性，充分满足对账、数据追溯和管理核算的要求，保障合并质量，满足风险管控要求。此外，平台支持自动验证披露数据，识别错误和不一致之处并提供修改建议，帮助金融企业及时规避由于信息不准确带来的风险，提高信息披露质量。

 

 

 

（二）轻松应对多准则多架构等复杂合并处理

 

合并处理过程中需要将相关数据源进行整合集成并进行数据处理与调整，平台具备会计准则转换、调整账务处理、外币折算、合并抵销等功能，且支持管报和法报间的实时同步。例如，对于不同架构、不同准则下多套体系并行的复杂合并处理，分别梳理所需出具的报告体系，针对单一报表考虑合并处理数据流，包括权益处理、结构化主体处理、重分类、往来内部交易等，使其适应不同准则处理方式及不同架构合并范围。根据统一的报表模板和处理后的数据，系统将自动生成合并的管报和法报，并将报表分发给利益相关者，之后进行合规性审计与检查，以保证报表的准确性和合规性。

 

 

（三）高效处理结构化主体并表

 

会计准则第33号要求母公司控制的“结构化主体”应纳入企业财务报表合并范围。由于结构化主体如组合产品、非标产品变化频繁，很多情况下结构化主体的核算使用的是独立系统，并未纳入企业ERP核算范围。通过先胜平台采集结构化主体相关的数据源之后，可直接将相应的组合产品、非标产品科目余额数据进行并表，再做相应的抵销调整以符合披露需求；也可以通过平台进行组合非标关键数据计算表整合，再生成组合非标分步处理分录，并生成系统内组合非标实体公司科目余额数据，最终生成相应的多准则分录。

 

 

（四）“一键输出”符合监管披露要求的报表

 

为了满足金融企业监管披露要求，先胜业财新一代智能合并报表管理平台支持“一键输出”符合披露要求的Word报告或Excel报表，企业财务人员可根据实际需要，选择输出Excel或Word模板，无需安装任何插件，手工填报或一键式导入Excel报表数据，轻松实现数据交互；平台内置符合监管披露要求的标准模板，没有复杂的IT设置简单易掌握；支持千元表、万元表等自动单位转换，支持协同及多版本。此外，企业财务人员可以按需调整数据颗粒度以及报表维度，简单便捷灵活的同时，兼具国内国际准则合规。

 

 

（五）合并快报，助力风险防控水平提升

 

一些证券企业出于更高的风险防控要求，需要财务部门更高频地提供合并数据，甚至希望能够实现“每日合并”。“每日合并”本质上更贴近于集团快报，更多的是追求出具合并报表的快速性，会对数据的准确性做出让步，例如内部往来、内部交易数据可在对账不平的情况下进行抵销。针对这一风控诉求，先胜业财新一代智能合并报表管理平台可在系统中模拟“每日合并”，每天将风控部门所需数据进行自动推送，为金融企业风险防控提供更敏捷、可靠的数据支持。

 

 

03 某保险集团实践案例：多准则多架构体系下的复杂合并

 

A集团是内首批银行控股的保险公司之一，集团以成为银行系保险公司的标杆为己任，不断探索中国特色银保模式，以数字化手段为客户提供更具个性化、智能化的保障。

A集团持股的公司中包括财产保险、资产管理、投资管理、置业公司、保险代理、金融信息服务、管理咨询等多业态子公司，此外集团还希望提升组合产品、非标产品等结构化主体合并效率。而当前集团合并报表编制依赖线下手工，数据颗粒度粗、时效性不强、费时费力，且无法满足企业集团及时的财务数据分析诉求。

 

-多架构：合并披露架构、内部管理架构、集团上报架构

-多准则：I4旧保险准则、I9银行准则、I17保险新准则

-多合并口径：A集团内部与其母公司在披露及核算的权益数据、适用的重分类计算、审计调整适用场景等存在不一致，需进行多合并口径

-多报表处理：集团希望根据准则和公司架构生成的不同使用人员需求的报表数据；获取同架构下不同准则、同准则下不同架构数据对比分析；对于当前I4准则的部分报表，出具I9、I17报表，应对未来准则切换。

 

先胜业财为A集团搭建了【业-财-表】数据无缝集成有效联动的智能合并报表平台，实现多准则、多架构下9套路径数据高效、高质量的合并与分析，一体化满足集团保险业数据披露及银行业数据上报及内部管理分析的诉求：

 

（1）报表自动化披露

实现了线上合并流程转换，公司内部往来交易、权益、未实现等合并抵销自动化，合并线上结果管理，合并底稿过程可追溯。

 

（2）金融相关附注表自动化呈现

帮助A集团进一步拓展合并报表范围，实现合并附注自动化呈现，包括保险、银行的月度决算套表，季度、年度、决算套表，金融监督管理总局1104套表，以及组合非标产品多维披露表。

 

（3）多样化管理报告助力集团一体化管控

基于管报结果数据，财务团队可灵活、自助、便捷地搭建多样化、多维度的管理分析图表，包括各类管理、经营、现金流等指标结果，管报数据与法报数据数出同源，还可支持报表明细穿透钻取，为集团一体化管控提供有力抓手。

 

通过先胜业财解决方案A集团实现管理规范下沉、九套路径数据高效高质量的合并与分析、一体化满足披露上报及精益化管理诉求，为集团财务数字化转型夯实了基础。目前，先胜业财•新一代智能合并报表平台已在诸多金融企业中落地应用，通过进行科学的合并，真实、全面地反映其财务状况、经营成果，赋能企业经营管理和决策，促进稳步高质量发展。